現在から１年以内の期間を目標にした資金管理を短期的資金管理といいます。

資金管理とは、資金繰りについて総合的に計画を立て（Plan）計画に基づいて実行すること（Do）実績を集計して計画との差異分析を行い（Check）今後の改善策を検討することです。

資金管理を行うときに適している指標が当座比率です。

当座比率の算式は以下の通りです。

当座資産とは現金、預金、受取手形、売掛金、有価証券を言います。

流動負債とは概ね１年以内に返済、もしくは決済する債務を言います。

支払手形、買掛金、未払金、未払費用、短期借入金などをいいます。

当座比率を正確に計算するには、当座資産と流動負債、固定負債の残高を正確に計上した貸借対照表が必要です。特に借入金を１年基準で正しく計上することが要点です。

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資金管理の意義と要点　

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