現金・預金とそれに準ずる換金性の高い資産を当座資産といいます。そのほか、受取手形、売掛金、有価証券が当座資産に該当します。

当座資産は流動性（支払余裕度）を維持向上させるために不可欠です。勘定科目ごとに管理し、当座資産の合計金額を試算表に表す必要があります。

では、必要な預金残高はどうやって決定していけばよいでしょうか。

第一に、動負債総額を把握し圧縮を図ることで流動性を改善しましょう。

支払手形の発行をセーブ、短期借入金を最小限度にとどめることで、最小の流動負債の金額を決定します。

つぎに、目標売上高から売掛金残高目標金額を決定します。概ね売上高の2か月分以下になっていることが必要です。

さらに受取手形について、多い企業については手持ちする目標金額を決めます。

以上の積み重ねによって、自動的に必要預金高が決定します。

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当座比率を改善しよう　短期的観点の資金管理

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