(1) 資金管理とは
資金繰りについてのプラン・ドゥ・シーを言います。
①プラン
資金繰りについて総合的な計画を立てること。
②ドゥ
計画に基づいて実行すること。
③シー
実績を集計して、計画と対比して差異分析を行い、今後の改善策を検討す
ること。
(2)短期的観点とは
短期的とは、概ね1年以内のことを意味します。
(3) 短期的観点の資金管理とは
現在から1年以内の期間を目標にした資金管理を言います。
(4)短期的な資金管理を行う道具の種類
短期的な資金管理の道具として、資金繰り表と貸借対照表があります。
①資金繰り表
資金繰りを管理する手段として、最も一般的に用いられています。しかし、資金繰り表には次のような欠点があります。
(イ)作成が難しい
(ロ)資金繰りの改善点を読み取ることができない
②借対照表
貸借対照表を用いて資金管理をする方法があります。
(5) 当座比率を用いる
①資金繰りは貸借対照表で行う
資金繰り表は改善要点が分からないという欠点があるから用いません。
②当座比率を用いる
流動性を評価する指標はいろいろありますが、計算が簡単で分かりやすい当座比率が最も適しています。
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